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看看这个会计的好建议!年底送客户礼品、给员工发福利这样做账省钱!

发布时间:2021-07-14 15:38:43来源:网络收集整理:92game热度:手机阅读>>

年底很多企业都会订礼物回馈客户。公司订购了三种礼品,一种是精美台历,另一种是礼品保温杯,还有一种是家用电子秤。财务部建议所有厂家打印公司名称和LOGO。老板和商务人士在给客户送礼时,都非常客气地说:多帮我们企业宣传!

具有业务招待费性质的礼品属于增值税抵扣范围,而具有业务推广费性质的礼品不属于增值税抵扣范围。

业务招待费在企业所得税税前扣除时不可避免会面临增税,而业务宣传费在企业所得税税前扣除时不一定会面临增税,扣除限额不同。

1.《企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的符合条件的广告和业务宣传费用,不得超过当年销售(营业)收入的15%,并予以扣除;超出部分允许结转并在下一纳税年度扣除。(注意结转后年度扣除后的年限没有限制)。

1.化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告宣传、业务推广费用,准予扣除;超出部分允许结转并在下一纳税年度扣除。

二.对于已签订广告费和业务推广费共享协议(以下简称共享协议)的关联企业,一方发生的广告费和业务推广费未超过当年销售(业务)收入税前扣除限额的费用,可以从企业中扣除,也可以部分或全部按照共享协议向另一方收取扣除。对方对企业的广告宣传、业务推广费用计算企业所得税税前扣除限额时,按照上述方法向企业收取的广告宣传、业务推广费用可以不计算在内。

4.货物增值税被视为销售。《增值税暂行条例实施细则》列举了八种行为。企业只需要查看自己的座位,就可以确定是否要按照视同销售额缴纳增值税:

(三)有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构转移到其他机构销售的,相关机构位于同一县(市)的除外;

5.国税函〔2008〕828号列举了资产视同销售的情形,即企业将资产转让给他人的下列情形,因资产所有权发生变化,不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。

6.《关于个人所得税应税所得项目适用收入的公告》(财政部、国家税务总局公告2019年第74号)3。企业在业务宣传、广告活动中随意向本单位以外的个人赠送礼品(含网络红包,下同),企业在年会、座谈会、庆典等活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人获得的礼品收入。个人所得税按照“偶然所得”项目计算缴纳,但消费券、代金券、代金券、优惠券等礼品除外。,其中有价格折扣或折扣的性质。

前款赠与所得的应纳税所得额,按照《中华人民共和国财政部国家税务总局关于促进会展业企业赠与个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条的规定计算。

7.《中华人民共和国财政部国家税务总局关于推广会展业企业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)3 .企业赠送的礼品为自产产品(服务)的,按照产品(服务)的市场销售价格确定个人应纳税所得额;如果是购买的商品(服务),个人的应纳税所得额按照商品(服务)的实际购买价格确定。

如果公司在元旦买茶,获得特价票可以认证扣除。但是因为是用于福利,不能抵扣,所以进项税要转出。

企业购买的产品用于集体福利,产品的所有权和控制权已从企业转移给员工。企业所得税应视同销售,计入应纳税所得额。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条及其实施细则第二十二条的规定,为简单计税、免征增值税、集体福利或者个人消费购买的货物、服务、无形资产和不动产的进项税额,不得从销项税额中扣除,个人消费包括纳税人的社会娱乐消费。

国税函(2008)828号列举了销售视同销售的情形,即企业因资产权属发生变化,将资产转让给他人的下列情形不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。

有些老板让会计用一些不合法的手段来避税。其实合理的方法有很多,善用“集体福利”就是其中之一。

XX公司每月给每位员工发放午餐补贴600元,属于福利支出,但由于是个人福利,需要并入当月工资薪金中缴纳个人所得税。

【变化】:从明年开始,公司食堂免费提供午餐,午餐津贴不再发放。这种福利是集体福利,免个人所得税。

XX公司每月给每位员工发放房租补贴600元,属于福利支出,但由于是个人福利,需要并入当月工资薪金中缴纳个人所得税。

【变化】:从明年开始,公司统一租房,给员工安排集体宿舍,不再给每个员工发放房租补贴。这种福利是集体福利,免除个人所得税。

XX公司每月向每位员工支付交通费补贴600元,属于福利支出,但由于属于个人福利,需要并入当月工资薪金中缴纳个人所得税。

【变化】:从明年开始,公司统一安排员工乘坐班车上班,不再为每位员工提供交通补贴。这种福利是集体福利,免除个人所得税。

每年中秋节,XX公司都会给每位员工发放月饼600元,这是一笔福利支出。但由于是个人福利,需要并入当月工资薪金中缴纳个人所得税。

【变化】:从明年中秋节开始,公司统一安排员工在食堂品尝月饼,不再给每位员工发放月饼。这种福利是集体福利,免个人所得税。

1.《中华人民共和国个人所得税法》规定,支付给个人的不属于文件规定免税范围的利益,不论是现金还是实物,都要缴纳个人所得税。

2.2012年4月11日,中华人民共和国国家税务总局所得税司在中华人民共和国国家税务总局网站对所得税相关政策进行了回复,表示集体、不可分割、非现金利益不征收个人所得税。

3.2018年第三季度中华人民共和国国家税务总局所得税税收政策解读。目前,对于未量化给个人的集体的、不可分割的非现金利益,原则上不征税。

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